Жизнь в Испании

Стартовала подача налоговой отчетности физическими лицами

By  | 

Настала пора отчитаться по налогам

Несмотря на разгулявшийся в стране коронавирус, объявленный режим повышенной опасности и практически повсеместный карантин, 1 апреля в Испании стартовала кампания подачи налоговой отчетности физическими лицами – Renta 2019. Являясь резидентом Испании, Вы, как и любой рядовой испанец, обязаны соблюдать установленные требования испанского законодательства, в том числе и налогового, которое предписывает в обязательном порядке отчитаться о полученных в Испании доходах и имеющемся имуществе.Настала пора отчитаться по налогам

Итак, в период с 1 апреля по 30 июня 2020 года необходимо подготовить и подать налоговую декларацию по форме 100 (Modelo 100. Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas). Это главный документ налоговой отчетности для граждан и резидентов Испании, так называемая «подоходная декларация». Ее подают лица, являющиеся налоговыми резидентами Испании, то есть физические и юридические лица, зарегистрированные в этой стране и получающие доход от своей деятельности на территории Испании. Такой доход может быть получен от работы по найму, от собственной предпринимательской деятельности (autonomo), от деятельности компании, акционером которой Вы являетесь (дивиденды), а также от использования движимого и недвижимого имущества на территории Испании за отчетный период.

Отчетный период формы 100 – календарный год, предшествующий году подачи декларации, то есть сейчас мы подаем декларацию о доходах, полученных в период с 1 января по 31 декабря 2019 года. Срок подачи декларации: с 1 апреля по 30 июня.

Обязательной является подача декларации в следующих случаях для нижеперечисленных лиц:

– налогоплательщики, получившие за отчетный период доход от работы по контракту или пенсию, превышающие 22 000 евро в год или 11 200 евро в год суммарно, если речь идет о работе более чем в одном месте или совместительстве нескольких видов дохода;

– налогоплательщики, получившие за отчетный период доходы от капитала на сумму более 1600 евро в год (дивиденды, проценты, акции, премии, выигрыш в лотерею);

– налогоплательщики, получившие за отчетный период доходы от недвижимого имущества на сумму более 1000 евро в год, причем это касается как доходов от аренды жилья, так и от его продажи;

– налогоплательщики-индивидуальные предприниматели (autonomo), получившие за отчетный период доход более 1000 евро.Настала пора отчитаться по налогам

При этом есть несколько категорий граждан, которые освобождены от обязанности декларирования своих доходов:

1. если совокупный доход от трудовой деятельности, от капиталовложений, от экономической деятельности, от прироста капитала (разного рода сделки) в совокупности не превышает 1000 евро за годовой отчетный период или если понесены имущественные потери, не превышающие 500 евро;

2. если налогоплательщик получает доход исключительно из одного из следующих источников и:

– если размер трудовых доходов, при выплате которых работодателем/плательщиком осуществлялись удержания в счет НДФЛ, не превышает 22 000 евро в год при условии, что:

а) доходы получены от одного работодателя;

б) если работодателей было несколько, но сумма платежей от второго и каждого последующего работодателя не превышает 1500 евро;

в) единственным трудовым доходом являются пассивные доходы (например, страховые пенсионные планы, страховые выплаты, социальное пенсионное обеспечение, выплаты по частным пенсионным планам, планы корпоративного социального страхования) при условии, что определение ставки осуществляемых при выплате удержаний в счет НДФЛ было произведено в соответствии со специальной нормативно установленной процедурой – путем подачи специальной декларации Modelo 146 IRPF: Pensionistas con dos o mas pagadores. Solicitud de determinacion del importe de las retenciones.

– если размер трудовых доходов, при выплате которых работодателем/плательщиком осуществлялись удержания в счет НДФЛ, не превышает 12 000 евро в год при условии, что:

а) если доходы получены от нескольких работодателей, но сумма платежей от второго и каждого последующего работодателя не превышает 1500 евро;

б) если осуществляются выплаты компенсационных пенсий супруга или алиментов на детей, не освобожденные от налога IRPF;

в) если при выплате трудовых доходов применялась фиксированная ставка удержаний в счет НДФЛ, которая по общему правилу равна 35%, или 19% при годовом обороте компании работодателя менее 100 000 евро при оплате функций генерального директора или членов Совета директоров, или 15% при оплате доходов от курсов, конференций или полученных за литературные, художественные и научные работы.

3. если доходы от движимого имущества и прироста капитала, по которым осуществлялись налоговые удержания, не превышает 1600 евро в год. Однако из этой суммы исключены доходы от продажи долей в паевых инвестиционных фондах.

4. если доход от владения недвижимым имуществом, от государственных казначейских векселей, от субсидий на приобретение социального жилья не превышает 1000 евро в год.Настала пора отчитаться по налогам

Чтобы рассчитать сумму полученного дохода и понять, нужно все-таки подавать декларацию до 1 июля или нет, требуется собрать информацию о всех видах дохода: как об общих доходах, так и о доходах от сбережений и от капитала.

К общим доходам относятся:

– доходы от трудовой деятельности (общие доходы за вычетом расходов и удержаний в бюджет);

– доходы от сдачи недвижимости в аренду (арендная плата за вычетом расходов на содержание имущества и удержаний);

– доходы от сдачи в аренду иного имущества (например, сдача в аренду действующего предприятия, бизнеса, использование авторских прав, роялти);

– вмененный доход от владения недвижимым имуществом (так называемая неиспользуемая недвижимость, не являющаяся постоянным местом жительства владельца, не сдаваемая в аренду);

– доходы от предпринимательской или иной профессиональной деятельности (чистая прибыль);

– доходы из иных источников, не связанных с имущественными сделками (выигрыши, премии, доходы из неподтвержденных источников).

К доходам от сбережений и капитала относятся:

– чистые доходы от капитала (дивиденды, процентные ставки по вкладам, периодические выплаты купонов, получение страховых выплат, за вычетом расходов, связанных с их получением);

– доходы от прироста капитала (например, полученная разница между ценой покупки и ценой последующей продажи): указываются, только если активы были проданы в отчетном налоговом периоде).

К тому же при определении размеров полученных доходов должны учитываться и понесенные потери, которые компенсируются с полученным доходом однородной группы (доходы уменьшаются на сумму понесенных потерь). Если же потери превышают сумму полученного по данному виду дохода (минусовая разница), то они могут быть компенсированы однородным доходом в течение следующих 4-х лет.

Помимо прочего, нельзя забывать и про вычеты, на которые уменьшается сумму полученного дохода:

– расходы, связанные с получением дохода (комиссионные выплаты, выплаты финансовым посредникам);

– удержания в счет НДФЛ и уже уплаченные в другой стране налоги в соответствии с нормами Конвенции об избежании двойного налогообложения с таким государством.

Согласно законодательству, лица, не попадающие под вышеуказанные категории, освобождены от подачи декларации о доходах. Однако, многие юристы советуют при наличии налогового резидентства в Испании все-таки ежегодно подавать так называемую «нулевую» форму 100 во избежание каких-либо вопросов со стороны налоговых органов.Настала пора отчитаться по налогам

С каждым годом все больше налогоплательщиков Испании подают свои налоговые декларации через интернет. Это можно сделать через официальный сайт налоговой инспекции Agencia Tributaria или специальное приложение в мобильном телефоне. Процесс этот совершенно не сложный, поскольку исходя из предоставленных в налоговую службу финансовых данных, система сама подготовит черновик будущей налоговой декларации, который необходимо внимательно проверить и утвердить имеющуюся в нем информацию. После этого декларация формируется и отправляется в налоговую службу. В ответ должно прийти уведомление о приеме декларации. По результатам проведенной проверки налогоплательщик либо должен уплатить определенную сумму в виде налога, либо имеет право получить возврат денежных средств, либо, в случае подачи так называемой «нулевой» декларации, налогоплательщик может спать спокойно, ему лишь рекомендуется распечатать и сохранить представленную декларацию.

Естественно, не все налогоплательщики имеют доступ к интернету и достаточные навыки пользования компьютером, поэтому с 13 мая налоговая служба будет принимать граждан в своих офисах и других авторизованных организациях, где они смогут подать декларацию. Естественно, это станет возможным после отмены ограничительных мер, связанных с карантином по коронавирусу. К тому же, необходимо заранее записаться на прием по телефону или через интернет.

You must be logged in to post a comment Login

Перейти к верхней панели