Испания-Мания
Валенсия Налоги Испании Юридические вопросы

Сколько придется заплатить за подарок?

Налог на дарение в Испании

Дарение представляет собой безвозмездную передачу имущества. Достаточно часто наши соотечественники выбирают именно такую форму перехода собственности, в частности, недвижимости, чтобы избежать уплаты налогов с продажи имущества. Дарение квартир, домов и других объектов в Испании должно быть оформлено юридически и может облагаться налогами. Это один из вопросов, который требует привлечения опытных и знающих гражданское и налоговое законодательство Испании, а также нормы прав той страны, гражданами которой являются стороны по сделке, юристов, которые смогут найти абсолютно легальные лазейки, чтобы избежать уплаты больших сумм налогов.Испания-Мания

Дарение представляет собой сделку, в рамках которой одна сторона (даритель) безвозмездно передает в пользу другой стороны (одаряемого) имущество, а одаряемый принимает его в свою собственность. Для совершения данной сделки в отношении недвижимого имущества необходимо получение согласия одаряемого, поскольку в результате такого юридического действия на него перейдут не только права по распоряжению объектом, но и целый ряд обязанностей по его содержанию, уплате налогов и обязательных сборов и т.д. Совершеннолетний гражданин самостоятельно выражает свою волю в виде нотариального акта, а за несовершеннолетних детей данный документ подписывает один из законных представителей (родителей, усыновителей, опекунов).

Что касается налога на дарение (Impuesto sobre Donaciones) в Испании, то он попадает в ту же категорию, что налога на наследство, и регулируется Налоговым кодексом Испании совместно с ним. Налогом на дарение в Испании облагается прирост капитала (имущества), полученный в результате оформления договора дарения (дарственной) живым владельцем имущества. В этом состоит главное отличие дарения от наследства, когда прирост капитала происходит после смерти владельца имущества. Налогом на дарение облагается получение активов и прав путем дарения или любой другой безвозмездной передачи при жизни их владельцев.

Налоговая база налога на дарение представляет собой реальную стоимость имущества и прав, приобретенных вследствие процедуры дарения и других типов безвозмездной передачи прав при жизни их владельца.Испания-Мания

Налог на дарение в Испании является прогрессивным, и его размер варьируется в зависимости от автономии и провинции, на территории которой находится объект имущества, а также от стоимости этого объекта и степени родства между дарителем и одаряемым.

К тому же законодательством предусмотрен целый ряд налоговых вычетов (на примере Валенсийского сообщества):

– дети (родные или усыновленные), в возрасте до 21 года и имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600 000 евро, имеют право на налоговый вычет в размере 100 000 евро + по 8000 евро за каждый год, оставшийся до их совершеннолетия (до наступления 21 года), но не более 156 000 евро;

– дети (родные или усыновленные), в возрасте старше 21 года, а также родители или усыновители, имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600 000 евро, имеют право на налоговый вычет в размере 100 000 евро;

– внуки, имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600 000 евро и лишь при условии, что их собственные родители умерли, имеют право на налоговый вычет в размере 100 000 евро + 8000 евро за каждый год, оставшийся до совершеннолетия (до наступления 21 года), но не более 156 000 евро — в возрасте до 21 года и 100 000 евро — старше 21 года;

– бабушки и дедушки, имеющие в собственности имущество стоимостью менее 600 000 евро и лишь при условии, что их собственные дети умерли, имеют право на налоговый вычет в размере 100 000 евро;

– лица, имеющие физические, сенсорные или психические нарушения, со степенью инвалидности от 33% и выше, могут претендовать на налоговый вычет в размере от 120 000 до 240 000 евро;

– в случае передачи индивидуального, профессионального или сельскохозяйственного бизнеса налоговый вычет составит 95% от стоимости компании или хозяйства;

– в случае передачи долей в уставных капиталах компаний налоговый вычет составит 95% от суммы участия (при условии соблюдения ряда обязательных реквизитов).Испания-Мания

Ставки по налогу на дарение в Испании устанавливаются на уровне автономий. Чтобы рассчитать общую квоту по налогу, необходимо к налогооблагаемой базе с учетом всех вычетов применить следующие ставки:

1-я часть налогооблагаемой базы (ДО) в евро Фиксированная квота в евро 2-я часть налогооблагаемой базы (ДО) в евро Ставка налога в %
0 0 7 993, 46 7,65
7 993, 46 611, 50 7 668, 91 8,50
15 662, 38 1 263, 36 7 831, 19 9,35
23 493, 56 1 995, 58 7 831, 19 10,20
31 324, 75 2 794, 36 7 831, 19 11,05
39 155, 94 3 659, 70 7 831, 19 11,90
46 987, 13 4 591, 61 7 831, 19 12,75
54 818, 31 5 590, 09 7 831, 19 13,60
62 649, 50 6 655, 13 7 831, 19 14,45
70 480, 69 7 786, 74 7 831, 19 15,30
78 311, 88 8 984, 91 39 095,84 16,15
117 407, 71 15 298, 89 39 095,84 18,70
156 503, 55 22 609, 81 78 191, 67 21,25
234 695, 23 39 225, 54 156 263, 15 25,50
390 958, 37 79 072, 64 390 958, 37 29,75
781 916, 75 195 382, 76 Выше 34,00

К данной квоте по налогу необходимо применить умножающий коэффициент в зависимости от степени родства между дарителем и получателем дара, а также стоимости личного имущества одаряемого:

Стоимость имущества, евро Родственные связи
Группы I, II очереди Группа III Группа IV
0 – 390 657, 87 1 1,5882 2
390 657, 87 – 1 965 309, 58 1,05 1,6676 2,1
1 965 309, 58 – 3 936 629, 28 1,10 1,7471 2,2
Свыше 3 936 629, 28 1,20 1,9059 2,4

Срок уплаты налога на дарение в Испании составляет 1 месяц, начиная со дня оформления договора или нотариального акта. Для этого необходимо заполнить бланк 651 (Modelo 651 Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones. Autoliquidacion adquisicion intervivos).

Facebook Comments