Испания-Мания
Налоги Испании Работа и Предпринимательство Юридические вопросы

Подавать декларацию IRPF или нет?

Кто может не торопиться и не подавать декларацию по НДФЛ в Испании?

Осталось меньше месяца до завершения периода подачи ежегодной декларации о доходах физических лиц за 2018 год (Impuesto sobre la Renta de las Personas Fisicas или IRPF). 1 июля – крайний срок по предоставлению отчетности в налоговую инспекцию, но в случае возникновения каких-либо чрезвычайных обстоятельств период подачи может быть продлен до 5 ноября нынешнего года. Однако далеко не все граждане Испании и налоговые резиденты Королевства обязаны подавать декларацию о подоходном налоге. Как раз эти случаи сейчас и рассмотрим.Испания-Мания

В соответствии с законом Испании подавать налоговую декларацию по подоходному налогу IRPF все налогоплательщики – физические лица, постоянно проживающие на территории Испании, то есть являющиеся налоговыми резидентами этого государства. При этом есть несколько категорий граждан, которые освобождены от обязанности декларирования своих доходов:

  1. если совокупный доход от трудовой деятельности, от капиталовложений, от экономической деятельности, от прироста капитала (разного рода сделки) в совокупности не превышает 1000 евро за годовой отчетный период или если понесены имущественные потери, не превышающие 500 евро;
  2. если налогоплательщик получает доход исключительно из одного из следующих источников и:

– если размер трудовых доходов, при выплате которых работодателем/плательщиком осуществлялись удержания в счет НДФЛ, не превышает 22 000 евро в год при условии, что:

— доходы получены от одного работодателя;

— если работодателей было несколько, но сумма платежей от второго и каждого последующего работодателя не превышает 1500 евро;

— единственным трудовым доходом являются пассивные доходы (например, страховые пенсионные планы, страховые выплаты, социальное пенсионное обеспечение, выплаты по частным пенсионным планам, планы корпоративного социального страхования) при условии, что определение ставки осуществляемых при выплате удержаний в счет НДФЛ было произведено в соответствии со специальной нормативно установленной процедурой – путем подачи специальной декларации Modelo 146 IRPF: Pensionistas con dos o mas pagadores. Solicitud de determinacion del importe de las retenciones.

– если размер трудовых доходов, при выплате которых работодателем/плательщиком осуществлялись удержания в счет НДФЛ, не превышает 12 000 евро в год при условии, что:

— если доходы получены от нескольких работодателей, но сумма платежей от второго и каждого последующего работодателя не превышает 1500 евро;

— если осуществляются выплаты компенсационных пенсий супруга или алиментов на детей, не освобожденные от налога IRPF;

— если при выплате трудовых доходов применялась фиксированная ставка удержаний в счет НДФЛ, которая по общему правилу равна 35%, или 19% при годовом обороте компании работодателя менее 100 000 евро при оплате функций генерального директора или членов Совета директоров, или 15% при оплате доходов от курсов, конференций или полученных за литературные, художественные и научные работы.Испания-Мания

  1. если доходы от движимого имущества и прироста капитала, по которым осуществлялись налоговые удержания, не превышает 1600 евро в год. Однако из этой суммы исключены доходы от продажи долей в паевых инвестиционных фондах.
  2. если доход от владения недвижимым имуществом, от государственных казначейских векселей, от субсидий на приобретение социального жилья не превышает 1000 евро в год.

Чтобы рассчитать сумму полученного дохода и понять, нужно все-таки подавать декларацию до 1 июля или нет, требуется собрать информацию о всех видах дохода: как об общих доходах, так и о доходах от сбережений и от капитала.

К общим доходам относятся:

– доходы от трудовой деятельности (общие доходы за вычетом расходов и удержаний в бюджет);

– доходы от сдачи недвижимости в аренду (арендная плата за вычетом расходов на содержание имущества и удержаний);

– доходы от сдачи в аренду иного имущества (например, сдача в аренду действующего предприятия, бизнеса, использование авторских прав, роялти);

– вмененный доход от владения недвижимым имуществом (так называемая неиспользуемая недвижимость, не являющаяся постоянным местом жительства владельца, не сдаваемая в аренду);

– доходы от предпринимательской или иной профессиональной деятельности (чистая прибыль);

– доходы из иных источников, не связанных с имущественными сделками (выигрыши, премии, доходы из неподтвержденных источников).Испания-Мания

К доходам от сбережений и капитала относятся:

– чистые доходы от капитала (дивиденды, процентные ставки по вкладам, периодические выплаты купонов, получение страховых выплат, за вычетом расходов, связанных с их получением);

– доходы от прироста капитала (например, полученная разница между ценой покупки и ценой последующей продажи): указываются, только если активы были проданы в отчетном налоговом периоде).

К тому же при определении размеров полученных доходов должны учитываться и понесенные потери, которые компенсируются с полученным доходом однородной группы (доходы уменьшаются на сумму понесенных потерь). Если же потери превышают сумму полученного по данному виду дохода (минусовая разница), то они могут быть компенсированы однородным доходом в течение следующих 4-х лет.

Помимо прочего, нельзя забывать и про вычеты, на которые уменьшается сумму полученного дохода:

– расходы, связанные с получением дохода (комиссионные выплаты, выплаты финансовым посредникам);

– удержания в счет НДФЛ и уже уплаченные в другой стране налоги в соответствии с нормами Конвенции об избежании двойного налогообложения с таким государством.

Facebook Comments